TEMA IV

INTRODUCCION


La investigación del presente tema se ha basara en los principales aspectos que caracterizan la Banca Comercial, enfatizado especial en sus operaciones y su como es la diferencias entre las compañías regidas por el código de comercio y los Bancos Comerciales regidos por la Ley General de Bancos, aunque es necesario señalar que las empresas dedicadas a otro ramo de la actividad económica del país se rigen por el código de comercio son diferentes a las que realizan los Bancos, también se investigaran la importancia de los puntos que detallaremos a continuación como son la administración de sus pasivos y activos, gerencia de efectivo y los criterios para otorgar préstamos, el costo de oportunidad y el rol de auditoria y las unidades o Gerencia de Contraloría.
Estos aspectos permiten brindar la oportunidad de conocer un poco mas sobre las herramientas principales para que las Instituciones financieras debe cumplir y controlar a cabalidad para su buen funcionamiento, pues ya una de sus principales actividades como es el desarrollo económico de un país, el sistema Bancario debe controlar todas aquellas operaciones nombradas anteriormente tanto para personas, empresas y organizaciones que implica el buen uso del dinero, que influye tanto para el sector público y privado, por ente tiene como finalidad de verificar y revisar que los procesos, regulaciones y los órganos reguladores deban cumplirse.































1.- Entre las compañías regidas por el Código de Comercio y los Bancos Comerciales regidos por la Ley General de Bancos.


COMPAÑIAS DE COMERCIO
BANCOS COMERCIALES
En Código de Comercio las obligaciones de los comerciantes en sus operaciones mercantiles, quienes tendrán por objeto los actos de comercio dispuestos en el Art. 2° del mismo.
Según el Art. 38° de la LGB los Bancos Comerciales tendrán por objeto realizar operaciones de intermediación financiera y las demás operaciones y servicios financieros que sean compatibles con su naturaleza, con las limitaciones previstas en esta ley.
El capital de las compañías regidas por el código de Comercio no está previsto en dicho código, salvo para las S.R.L cuyo monto de capital mínimo exigido es de 20.000 Bs. Y máximo de 2.000.000 Bs.
Para la constitución de un Banco Comercial, se requiere un capital pagado en dinero efectivo no menor de 1.200.000.000 Bs. si tiene su sede principal en el Distrito Capital y de 600.000.000 Bs. si tiene su asiento principal fuera del Distrito Capital.
Las acciones deben ser de igual valor y dan a sus tenedores iguales derechos, si los estatutos no disponen otra cosa.
Las acciones pueden ser nominativas o al portador.
Las acciones de los Bancos Comerciales deben ser nominativas de una misma clase.

Las compañías de comercio regidas por el Código de Comercio pueden constituirse bajo la forma de: Compañía en nombre colectivo, compañía en comandita, compañía anónima, compañía de responsabilidad limitada.
Los Bancos Comerciales deben estar constituidos bajo la forma exclusiva de compañía anónima.
El Código de Comercio establece como reserva legal el 5% de los beneficios líquidos hasta que dicha reserva alcance el 10% del capital social.
La LGB en su Art. 132° establece que el monto de la reserva legal deberá formarse mediante el aporte de una cuota del 20% de los beneficios líquidos, hasta que dicha reserva alcance lo previsto en los estatutos que no podrá ser menor del 50% del capital social.
En el Código de Comercio no hay ningún acotamiento acerca del número de socios necesario para la constitución de una compañía de comercio.
Para la constitución de un Bco Comercial la LGB establece en el Art. 8°, numeral 2 que debe tener mínimo 10 accionistas, entre los cuales deberán esta estar incluidos los promotores.






2.- Administración de los Pasivos y Activos de La Banca.

Para comenzar y antes de plantear sobre lo que es la administración bancaria debemos saber, los que son los bancos y de que se encargan. Las actividades de los bancos dan origen a las operaciones bancarias, que estas se clasifican en fundamentales y accesorias. La actividad bancaria es doble: intermedia y directa, de la cual la más importante es la intermediaria.
Los bancos comerciales son instituciones de créditos que tratan de obtener un beneficio para sus accionistas, y, al mismo tiempo, organismos dotados del poder de crear dinero, porque las partidas de sus pasivos consistentes en depósitos son dineros (depósitos a la vista) o cuasi-dinero (depósitos de ahorros y a plazo). Por lo que tienden a satisfacer operaciones reales y positivas a las exigencias sociales y políticas, no solo del presente sino también del porvenir.
Podemos señalar que las Instituciones Bancarias Comerciales son operaciones de crédito que tratan de obtener un beneficio para sus accionistas y al mismo tiempo organismos dotados del poder de crear dinero porque las partidas de su pasivo consistente en depósitos de dinero, depósitos a la cuasi-dinero, de ahorros y a largo plazo.
Cómo los Bancos deben administrar sus activos, como velar por sus ingresos de una manera próspera, cómo enfrentar los factores externos que puedan afectar su flujo y esto se debe mayormente a su cartera de crédito y podrán cumplir adicionalmente con los pasivos adquiridos controlando y vigilando su capacidad de endeudamiento y su comportamiento de Pago, evaluando y controlando el dinero que ingresa y egresa, invirtiendo, adquiriendo vienes de acuerdo a su expansión y crecimiento.


3.- Gerencia de Efectivo y los criterios para otorgar Préstamos.

El crédito es el dinero en efectivo que recibimos para hacer frente a una necesidad financiera y que nos comprometemos a pagar en un plazo determinado, a un precio determinado (interés), con o sin pagos parciales, y ofreciendo de nuestra parte garantías de satisfacción de la entidad financiera que le aseguren el cobro del mismo.
La respuesta a dónde obtener el crédito no Es difícil, pero sí Es muy amplia y compleja por la variedad de posibilidades que se ofrecen de acuerdo con el país. Hay dos tipos de crédito: el bancario y el no bancario.
Crédito Bancario:
El crédito bancario proviene de bancos estatales y de bancos privados.
Es bueno, antes que nada, conocer bien la gama de posibilidades que se ofrecen y cuáles son las más convenientes.

• El préstamo personal es el más sencillo y se concede en función de la solvencia del solicitante y su capacidad de pago.

• El préstamo comercial o de corto plazo es a menos de un año y por lo general a 90 días. Constituye en los hechos, un adelanto de 90 días del dinero que la empresa espera cobrar de sus clientes. Por eso se pagan intereses y/o comisiones. Un buen empresario debe aprender a disminuir al máximo posible el pago de intereses y comisiones.

• El préstamo a largo plazo mayor a un año , requiere mayores garantías, o más fuertes (garantías reales) que los de corto plazo que generalmente las MYPE y en ellas, las mujeres, tienen mayor dificultad a obtener. Se utilizan para financiar inversiones en activos fijos (muebles o inmuebles). Este tipo de préstamo requiere de una justificación mayor, que puede alcanzar hasta la presentación de un proyecto. Supone un seguimiento continuo por parte del Banco, debido a la extensión del plazo a las variaciones que se pueden producir en este tiempo.

• Préstamos de Bancos Privados las condiciones exigidas por los bancos privados, en términos de tasas de interés, plazo y garantías son más duras que las de los bancos públicos. De allí que sea muy difícil para las MYPE tener acceso a sus recursos, solo cuando estos bancos canalizan fondos internacionales específicos para pequeñas unidades productivas el o la dueña de la MYPE pueden tener acceso.
Se establecen políticas de créditos como hacer que el efectivo, retorne una vez que se haya invertido o prestado.
Y cómo se recupera de manera efectiva el dinero facturado y pendiente de cobro.

4.- El Costo de Oportunidad

Según los autores POLIMENI, FABOZZI Y ADELBERG en su libro “Contabilidad de Costos” define el Costo de oportunidad de la siguiente manera: Cuando se toma una decisión para empeñarse en determinada alternativa, se abandonan los beneficios de otras opciones. Los beneficios perdidos al descartar la siguiente mejor alternativa son los costos de oportunidad de la acción escogida. Puesto que realmente no se incurre en costos de oportunidad, no se incluyen en los registros contables. Sin Embargo, constituyen costos relevantes para propósitos de toma de decisiones y deben tenerse en cuenta al evaluar una alternativa propuesta. (p.25) [1]”

Según Jacobsen y Padilla del libro "Contabilidad de Costos". Define Costo de oportunidad como aquel que se origina al tomar una determinada decisión, lo cual provoca la renuncia de otro tipo de alternativa que pudiera ser considerada a llevar a cabo la decisión [2].
COSTO DE OPORTUNIDAD. Cuando hablamos de costos, por lo general pensamos en los gastos que se deben pagar en efectivo, es decir, aquellos que requieren que desembolsemos una cierta cantidad de dinero en efectivo. Un costo de oportunidad es ligeramente distinto: requiere que abandonemos un beneficio. Es común que se presenten situaciones en las que una empresa posee algunos de los activos que se usaran en un proyecto propuesto. Por tanto Costo Oportunidad es la Alternativa más valiosa que se abandona si se emprende una inversión en particular.

5.- El Rol de Auditoria en las unidades o gerencia de Contraloría.

Se refiere a una serie de procedimientos que permiten evaluar, verificar, comprobar si las actividades resultados de un determinado Banco o Institución Financiera esta sujeto a lo pautado en los instructivos como son las leyes, sus normas, principios contables, instructivos , a sus manuales de normas y procedimientos, luego de una revisión exhaustiva de la unidad que se le hace la auditoria generalmente aquellas que han tenido algún defalco o por decisión del comité o junta directiva de cualquier institución financiera.

Luego de ser evaluado o haber levantado la información se debe realizar un informe de opinión imparcial donde se evalúa con jefes de unidades departamentales y donde se determina las sugerencias y punto de vista de los resultados, se puede tomar la decisión hasta de sustituir al jefe de la unidad si los controles no se llevan con la importancia que se amerita. Es por ello que se debe evaluar permanentemente por la Gerencia de cualquier unidad de toda la Institución financiera, cabe señalar que existen diferentes tipos de auditorias financiera interna y externa, administrativa y operacional, tributaria entre otras.











































CONCLUSION

Muchas de las funciones de los Bancos, como la de guardar fondos, prestar dinero y garantizar préstamos, así como el cambio de la moneda, los mismos son entidades que nacen por la intermediación financiera o recursos que representan un gran apoyo y desarrollo de cualquier país.

Los Bancos son Instituciones públicas y privadas que realizan actos de intermediación profesional entre los dueños del dinero y capital, y los usuarios de dicho dinero y capital. Es decir, los Bancos actúan en el mercado de dinero y capital.

Ahora bien por otra parte la administración de sus activos empleados en los Bancos comerciales en gran medida asiste a la asignación de créditos, ofreciendo así la oportunidad a los cliente en obtener prestamos personales, habitacionales entre otros.

Existe por otro lado la gerencia de efectivo en la Banca Comercial, mediante la instrumentación de políticas de créditos como son las estrategias como recuperar de manera efectiva los convenios de financiamiento y reducir de manera rigurosa la morosidad y riesgo de los créditos o la gran cartera de cliente, por parte de la Banca. Por lo que la Banca debe adaptarse en buena medida de las necesidades de los usuarios, ofrecer productos y estar a la vanguardia tecnológica y ofrecer calidad de servicio.

Por otra parte tenemos es costo de oportunidad que es la toma de decisiones cuando se enfrenta a la evaluación de alternativas, para medir la conveniencia de tomar la alternativa más indicada, el inversionista debe conocer el costo de oportunidad como es el de las alternativas existentes, es importante saber de que se trata los criterios de rentabilidad son imprescindibles, la búsqueda más rentable se da principalmente por que existe dos o más alternativas de inversión para ganar dinero, estas alternativas de solución pueden ser: reemplazo de tecnología obsoleta, lanzar un nuevo producto, proveer servicios, sustituir producción artesanal por fabril, pero siempre se deja atrás una o varias alternativas que no se tomarán en cuenta, por que solo una es la mejor por razones de rentabilidad, por lo tanto se descartan los beneficios de las otras alternativas.
Por otra parte las auditorias permiten y controlan el buen funcionamiento de las Instituciones financieras.















Bibliografía

- Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras.

- Código de Comercio.

- www.monografías.com.
-Polimeni, Fabozzi y Adelberg- “Contabilidad de Costos.”
- Jacobsen y Padilla "Contabilidad de Costos.